Strata w upadłości w objęciu udziałów, a podatek od osób fizycznych

Firma - osoba fizyczna w roku 2007 na podstawie przedwstępnej umowy, wpłaciła zaliczkę w kwocie 405 000 zł bruttona zakup apartamentów w hoteludo spółki deweloperskiej - (konto 080).

W roku 2010 deweloper ogłosił upadłość, a wartość wpłaconej zaliczki tj. 405 000 zł została zgłoszona oraz przyjęta do masy upadłościowej. W rok 2015 grupa wierzycieli masy upadłego, postanowiła zgromadzić środki na sfinansowanie układu w ramach toczącego się postępowania upadłościowego i w zamian za swoje wierzytelności przejąć udziały w własnej nieruchomości.

Prowadzenie postępowanie upadłościowe zostało zmienione na postępowanie z możliwością zawarcia układu likwidacyjnego w którym przewidziano dwa sposoby zaspokojenia wierzycieli nie posiadających zabezpieczenia (takim jestem) - częściowej spłaty tj. 20% kwoty uznanej na liście, oraz przyjęcie udziałuw własnej wierzytelności, gdzie wartość wierzytelności odpowiadać będzie:

- wartość wierzytelności uznanej na liście czyli 405 000 zł 24% dopłaty wartości uznanej na liście.

Firma wpłaciła na ten cel kwotę 97 200 zł (bez VAT) i zaliczyła jąna konto 080. W roku 2016 w/w nieruchomośćzostała przekazanaaportem do nowo powstałej spółki w zamian za udziały o wartości 470 503,93 brutto (wystawiono fakturę na dostawę udziału w budynku oraz gruncie), VAT został zwrócony. W księgach wartość inwestycji neto wynosi 429 367,23 zł , zaś faktura opiewa na kwotę 382 523,52 netto.Jak zaksięgować w/w operacje?

Czy powstałąstratę można zaliczyć do kosztów podatkowych w działalności firmy jako stratę wynikłą z tytułu upadłości dewelopera? Chcę zaznaczyć, że gdyby firma nie dokonała dopłaty i nie wykupiła udziałów otrzymała by tylko 20 % uznanej wierzytelności.

Jeśli nie, to w jaki sposób rozliczyć tą stratę, kiedy i na jakiej deklaracji podatkowej? Obecnie firma rozlicza podatek dochodowyliniowy na deklaracji PIT-36L.

Za pomoc z góry dziękuję i pozdrawiam całą redakcję.

[ porady z tej kategorii ]

ODPOWIEDZ

Oceń pytanie 0 1

Przydatność porady: 100 na 100, liczba opinii: 1

Tematy: upadłość firmy, strata z działalności gospodarczej, spółka deweloperska, ewidencja księgowa, koszty podatkowe, deklaracja podatkowa, zeznanie podatkowe, podatek liniowy

DODAJ ODPOWIEDŹ:

ZOBACZ PODOBNE PYTANIA

Dodano 2016-12-09 15:03 przez konto usunięte

Wyprowadzenie mieszkania z ewidencji działalności gospodarczej na cele prywatnego najmu

Dzień dobry,
prowadzę jednoosobową pozarolniczą działalność gospodarczą, jestem podatnikiem VAT, rozliczam podatek dochodowy w formie podatku liniowego 19%, prowadzę książkę przychodów i rozchodów. Kilka lat temu nabyłem z małżonką mieszkanie. W 2014 roku mieszkanie to zostało wciągnięte do działal...

1 odpowiedź
POKAŻ
Dodano 2017-11-09 08:30 przez Władysław

Kto i gdzie rozlicza składki i podatki. Co powinno być w fakturze?

Prowadzę działalność gospodarczą, podatek liniowy. Jestem podatnikiem VAT. W ramach firmy zawarłem kontrakt z rekruterem w Wielkiej Brytanii na świadczenie pracy z kontrahentem w Belgii, podatnik VAT. Jestem rezydentem polskim.

3 odpowiedzi
POKAŻ
Dodano 2017-11-01 14:50 przez MateuszKa96

Poprawne rozliczanie w Polsce, ZUS, polska firma jednoosobowa i zlecenie na terenie Holandii

Witam, prowadzę od niedawna polską firmę jednoosobową o charakterze tymczasowego zatrudnienia dla agencji pośrednictwa pracy - jestem rekruterem. Mieszkam w Holandii, od kilku tygodni nie pracuję na etacie - od początku roku pracowałem w Holandii przez agencję. Po kilku dniach gdy skończyłem pracę z...

POKAŻ
Dodano 2017-01-31 14:09 przez zdzisio1234

Działalność gospodarcza teraz, wcześniej pół roku umowa o pracę. Jaki PIT?

Witam,
do czerwca pracowałem na umowę o pracę, od lipca jestem na własnej działalności - ryczałt 8,5%. Dziś ostatni dzień na rozliczenie z działalności, od pracodawcy nie dostałem jeszcze PIT-u... Jaki PIT muszę złożyć?

1 odpowiedź
POKAŻ
Dodano 2017-01-26 14:28 przez gplay

Pomoc w wypełnieniu PIT-u

Witam,sprzedałem swoje przedmioty do gry, ponieważ już w nią nie gram i podczas sprzedaży zauważyłem, że można na tym zarobić na zasadzie: kup taniej - sprzedaj drożej, więc tak zacząłem robić, kupowane przedmioty miałem maks do miesiąca czasu, czyli teraz od tego pewnie muszę odprowadzić podatek.Te...

3 odpowiedzi
POKAŻ

Publikowane w serwisie porady mają charakter edukacyjny i nie mogą być traktowane jako profesjonalne konsultacje dotyczące konkretnych przypadków. Redakcja ani wydawca serwisu nie ponoszą odpowiedzialności za skutki wykorzystania zamieszczanych porad.

Porady - pytania i odpowiedzi

Podobne artykuły

Podróż służbowa pracownika/zleceniobiorcy w podatku dochodowym

Na gruncie art 775 §1 ustawy z 26 czerwca 1974 r. - Kodeks Pracy (tekst jednolity Dz. U. 2019 r., poz. 1040.), dalej k.p., pracownik pozostaje w podróży służbowej, jeśli wykonuje na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, ...
Jak rozliczyć PIT 2022: 5 sposobów na obniżenie podatku przez przedsiębiorcę

W tym roku, za sprawą zmian podatkowych wprowadzonych przez Polski Ład, zdecydowana większość przedsiębiorców będzie potrzebować korepetycji z podatków. Okazuje się jednak, że "nie takie zmiany straszne, jak je malują", a ...
Polski (nie)Ład, czyli jak rozliczyć PIT za 2022 rok

Podatnicy rozliczający się na skali podatkowej mają obecnie prawo zastanawiać się, jak rozliczyć się z fiskusem za 2022 rok. Szybkie zmiany wprowadzone w przepisach Polskiego Ładu, a następnie kolejne nowelizacje przepisów w trakcie roku ...
Jednoosobowa działalność gospodarcza - rozliczenie roczne 2022. Jak rozliczyć, jakie ulgi i odliczenia?

Zmiany w przepisach prawa podatkowego wprowadzane w dwóch terminach w 2022 roku w znaczny sposób wpłynęły na specyfikę rozliczenia rocznego przedsiębiorców. Poszerzyły się zarówno możliwości skorzystania z ulg i odliczeń podatkowych ...