eGospodarka.pl

eGospodarka.plPoradyFirmaKsięgowość / Finanse › Faktury bez VAT, rachunki a podatek dochodowy


2013-02-05 22:51 autor: guerito

9 803 odsłon

Faktury bez VAT, rachunki a podatek dochodowy

Witam,

Od niedawna mam działalność gospodarczą. Jestem płatnikiem VAT i świadczę usługi programistyczne. Od jakiegoś czasu mam możliwość świadczenia usług językowych (nauka języka). Z tym, że mój klient, żąda faktury bez VAT-u, jako że taka usługa jest z niego zwolniona. Czy mogę wystawić taką fakturę? Jak później obliczyć podatek dochodowy? Tak samo, jak ze zwykłej faktury, tylko przyjmując zerowy podatek VAT?

[ porady z tej kategorii ]

UDZIELONE ODPOWIEDZI

  • 2013-02-06 08:32 autor odpowiedzi: wfirma.pl - księgowość online

    Witam,

    Zgodnie z art 43 ust. 1 ustawy o VAT zwalnia się od podatku:

    26) usługi świadczone przez:

    a) jednostki objęte systemem oświaty w rozumieniu przepisów o systemie oświaty, w zakresie kształcenia i wychowania,

    b) uczelnie, jednostki naukowe Polskiej Akademii Nauk oraz jednostki badawczo-rozwojowe, w zakresie kształcenia na poziomie wyższym

    - oraz dostawę towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związane;

    27) usługi prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, gimnazjalnym, ponadgimnazjalnym i wyższym, świadczone przez nauczycieli;

    28) usługi nauczania języków obcych oraz dostawę towarów i świadczenie usług ściśle z tymi usługami związane, inne niż wymienione w pkt 26, pkt 27 i pkt 29;

    29) usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, inne niż wymienione w pkt 26:

    a) prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach, lub

    b) świadczone przez podmioty, które uzyskały akredytację w rozumieniu przepisów o systemie oświaty - wyłącznie w zakresie usług objętych akredytacją, lub

    c) finansowane w całości ze środków publicznych

    - oraz świadczenie usług i dostawę towarów ściśle z tymi usługami związane;

    Jeżeli świadczone przez Pana usługi kwalifikują się jako zwolnione, wówczas wystawia Pan fakturę ze stawką zw.

    Pozdrawiam.

    Rachela1 skomentował/a odpowiedź 2013-08-28 13:12

    witam, odnosząc się do powyższego komentarza (zwolnienie z podatku VAT) bardzo proszę o informację, czy w fakturze należy uwzględnić podatek? Mój partner (cudzoziemiec, bez polskiego obywatelstwa) założył własną działalność - nauka języka obcego. Jest zwolniony z opłaty VAT ( co uwzględnimy w fakturze "ZW") czy jest jednak konieczność uwzględniania w fakturze informacji o płaconym podatku 19% ? czyli o kwocie netto i brutto? z góry dziękuję za pomoc.

    Oceń odpowiedź 0 1

    skomentuj | odpowiedz

  • 2013-02-06 11:20 autor odpowiedzi: konto usunięte

    Jak później obliczyć podatek dochodowy? Tak samo jak ze zwykłej faktury, tylko przyjmując zerowy podatek VAT?

    Tak samo. Nie ma różnicy. To jest zwykła faktura.

    Oceń odpowiedź 0 1

    skomentuj | odpowiedz

  • 2013-02-06 16:06 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

    Proszę jednak pamiętać w takim przypadku o proporcji VAT w zakresie podatku naliczonego. Zakupy związane ze sprzedaż zwolnioną nie dają bowiem prawa do odliczenia podatku naliczonego, zaś VAT od zakupów związanych zarówno ze sprzedażą zwolnioną jak i opodatkowaną, których nie da się jednoznacznie przyporządkować tu lub tu, podlega odliczeniu wg tzw. wskaźnika proporcji VAT.

    Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących.

    Oceń odpowiedź 0 1

    skomentuj | odpowiedz

  • 2013-02-07 00:14 autor odpowiedzi: guerito

    Dziękuję za odpowiedzi. Czy mógłbym prosić ciut więcej informacji odnośnie wskaźnika proporcji VAT?

    Pozdrawiam

    Oceń odpowiedź 0 0

    skomentuj | odpowiedz

  • 2013-02-08 09:14 autor odpowiedzi: wfirma.pl - księgowość online

    Proporcję wylicza się następująco:
    roczny obrót z tytułu czynności opodatkowanych (te które pozwalają na odliczenie VAT)/ roczny obrót całkowity (czynności zwolnione i opodatkowane VAT)

    Proszę pamiętać, że proporcję wylicza się na podstawie roku poprzedniego.

    Wynik zaokrąglamy do najwyższej liczby całkowitej w górę.

    Art. 90 ust. 10 ustawy o VAT mowa jest o tym, że jeżeli proporcja:

    • przekroczyła 98% oraz kwota podatku naliczonego niepodlegająca odliczeniu, wynikająca z zastosowania tej proporcji, w skali roku, była mniejsza niż 500 zł – podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 100%;

    • nie przekroczyła 2% – podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 0%.

    Art. 90 ust. 5 i 6 ustawy o VAT mówi czego nie bierze się pod uwagę przy wyliczaniu obrotu przy proporski sprzedaży mieszanej.

    I jeszcze jedno zastrzeżenie: jeżeli przedsiębiorca nie osiągnął obrotu w ubiegłym roku podatkowym lub jeżeli osiągnięty obrót był niższy niż 30.000 zł do określenia kwoty podatku naliczonego, który podlega odliczeniu przy dokonywaniu tzw. sprzedaży mieszanej powinien przyjąć proporcję szacunkową. Wylicza się ją według prognozy uzgodnionej z naczelnikiem właściwego urzędu skarbowego, której potwierdzeniem jest sporządzony protokół.

    Ekspert w dziedzinie prawa gospodarczego i księgowości w serwisie wfirma.pl

    Oceń odpowiedź 0 3

    skomentuj | odpowiedz

  • 2014-02-25 13:33 autor odpowiedzi: heyabye

    Jakis koszmar po prostu-czy to specjalnie tak zamotane, by potem szarpac biednych przedsiebiorców. To jakis horror-prosta sprawa -wystawienie rachunku i nie mozna doczytac sie,jakie rachunki wystawiaja ci, ktorzy nie sa płatnikami VAT-jka podstawe prawna maja wpisywac na tej piekielnej fakturze.Co to znaczy zwolnieni podmiotowo i zwolnieni przedmiotowo? Nalezy zwolnic bezwarunkowo wszystkich tych macherów mprawników ksiegowych, ktorzy utrudniaja proste sprawy-to jakies szaleństwo.By was...!

    Oceń odpowiedź 0 6

    skomentuj | odpowiedz


DODAJ ODPOWIEDŹ:

Powiadom mnie emailem, gdy ktoś jeszcze odpowie na to pytanie

ZOBACZ PODOBNE PYTANIA

  • konto usunięte

    Dodano 2014-12-11 10:41 przez konto usunięte

    Sprzedaż auta, od którego VAT nie był odliczany

    Prowadzę działalność gospodarczą, która jest zwolniona z VAT i kupiłem auto. amortyzowałem go i wykorzystywałem do tej działalności. W międzyczasie zostałem płatnikiem VAT, ale to auto było wykorzystywane jedynie do celów działalności z VAT-u zwolnionej. Chciałbym je teraz sprzedać. Czy mam obowiąze...

  • 74libra

    Dodano 2014-01-31 18:24 przez 74libra

    Zamiast faktury wystawiono rachunek. Co zrobić?

    Witam,
    co zrobić, gdy w świetle nowych przepisów od 2014 powinno się wystawiać wyłącznie faktury, a jednak zamiast faktury wystawiono rachunek. Jak to poprawić?
    Usługi medyczne, zwolnienie z VAT, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą.
    Proszę o odpowiedź,
    libra1

  • nutka73

    Dodano 2014-01-24 08:06 przez nutka73

    Rachunek czy faktura?

    Posiadam działalność gospodarczą: świadczę usługi sekretarki medycznej. Nie jestem VAT-owcem i do grudnia wystawiałam rachunek za usługę. Czy od stycznia 2014 r. rachunek czy fakturę mam wystawić za usługę? Jeśli fakturę, to jakie dane mają być na fakturze?

  • lussii

    Dodano 2013-11-30 14:08 przez lussii

    Wynajem magazynu. Faktura czy pokwitowanie?

    Prowadzę działalność sklep ale jako osoba fizyczna mam do wynajęcia magazyn. Wynajmuję go firmie na magazyn, płacę 8,5 procent do urzędu skarbowego, jestem podatnikiem VAT. Czy mam im wystawiać fakturę VAT, czy tylko pokwitowanie lub rachunek jako osoba fizyczna? Obiekt nie jest środkiem trwałym w f...

  • konto usunięte

    Dodano 2014-05-08 14:09 przez konto usunięte

    Zasady ogólne - wystawiam rachunek czy fakturę?

    Witam,rozpocząłem działalność już przy pierwszym wystawionym rachunku pojawił się problem - firma mi go zakwestionowała twierdząc, że wystawia się faktury (rzeczywiście przeczytałem artykuł i niby teraz osoba na ogólnych (nie-vatowiec) ma wystawiać faktury, teraz moje pytania:W jaki sposób mam to wy...

Publikowane w serwisie porady mają charakter edukacyjny i nie mogą być traktowane jako profesjonalne konsultacje dotyczące konkretnych przypadków. Redakcja ani wydawca serwisu nie ponoszą odpowiedzialności za skutki wykorzystania zamieszczanych porad.



Porady - pytania i odpowiedzi

Podobne artykuły

  • Sprzedaż samochodu nie zawsze musi być udokumentowana fakturą VAT

    Sprzedaż samochodu nie zawsze musi być udokumentowana fakturą VAT

    Fakturę wystawia się w celu udokumentowania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Gdy sprzedaż samochodu stanowiła czynność niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem faktury wystawiać nie trzeba - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ...

  • Brak podstawy prawnej zwolnienia podmiotowego na fakturze VAT

    Brak podstawy prawnej zwolnienia podmiotowego na fakturze VAT

    Podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT, o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT, na wystawianych fakturach nie ma obowiązku podawać podstawy prawnej tego zwolnienia - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji ...

  • Jak dokumentować sprzedaż zwolnioną z VAT?

    Jak dokumentować sprzedaż zwolnioną z VAT?

    Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje, że podatnik co do zasady nie jest obowiązany do wystawiania faktur w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej od tego podatku. Fakturę trzeba jednak wystawić, gdy żąda tego nabywca towaru bądź ...

  • Faktura podatnika zwolnionego z VAT - wymagane elementy

    Faktura podatnika zwolnionego z VAT - wymagane elementy

    W ubiegłym roku nowelizacja przepisów wprowadziła nowy dokument – fakturę podatnika zwolnionego. Od początku 2015 r. z wystawiania faktur skorzystać może każdy polski przedsiębiorca, bez względu na status podatku VAT. Rachunki powoli ...

Szukaj pytań i odpowiedzi



Zadaj pytanie

Nie możesz znaleźć odpowiedzi? Zadaj pytanie w kategorii Księgowość / Finanse

Eksperci radzą

Ostatnio udzielone odpowiedzi

Tematy

Poprzednie pytania