eGospodarka.pl
eGospodarka.pl poleca

eGospodarka.plPoradyFirmaDotacje › Rozliczenie dotacji z PUP na ryczałcie ewidencjonowanym


2015-08-28 03:13 autor: Bendezar

8 281 odsłon

Rozliczenie dotacji z PUP na ryczałcie ewidencjonowanym

Witam,

otrzymałem dotację z PUP na rozpoczęcie działalności w kwocie 19600 zł. Założyłem firmę budowlaną (docieplenia, elewacje). Znaczna część środków tj. 14500 brutto przeznaczyłem na rusztowanie ramowe, 1300 na młotowiertarkę, 600 na mieszarkę ręczną. Pozostałe wydatki to reklama, drobne narzędzia typu paca, poziomica itp.

Jestem na ryczałcie 5,5% oraz czynnym podatnikiem VAT.

Moje pytanie brzmi:

1). Czy kwota dotacji będzie stanowiła dla mnie przychód do opodatkowania, jeśli tak to w jakiej kwocie (netto/brutto), jaki stawka procentowa? Kiedy opodatkować przychód, jeśli dotację otrzymałem w czerwcu, a działalność założyłem w lipcu. Faktury zakupowe ze środków dotacji miałem część w lipcu, część w sierpniu.

2). Czy mogę uznać rusztowanie ramowe jako środki trwałe oraz młotowiertarkę i mieszarkę też jako środki trwałe, pomimo wartości netto poniżej 1500? Czy wartość młotowiertarki i mieszarki można zwiększyć o komplet wierteł i mieszadeł (w końcu jedno bez drugiego nie funkcjonuje)?

Czy możliwa jest amortyzacja jednorazowa?

Dotację otrzymałem w ramach funduszu POWER. Nie wiem, jak mam rozliczyć tą dotację aby nie mieć później problemów z Panem US ;)

[ porady z tej kategorii ]

UDZIELONE ODPOWIEDZI

  • 2015-08-31 06:21 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

    Temat poruszyliśmy w tym artykule: http://www.podatki.egospodarka.pl/125766,Dotacja-na-otwarcie-firmy-ryczalt-ewidencjonowany-na-cenzurowanym,1,69,1.html

    W przypadku ryczałtu ewidencjonowanego rozpoznajemy środki trwałe ale jako tako ich nie amortyzujemy. Nie są tutaj bowiem uwzględniane koszty w rachunku podatkowym. Nie ma przeszkód aby sprzęt czy narzędzia poniżej wartości 3,5 tys. zł czy nawet 1,5 tys. zł zaliczyć do środków trwałych. Lepiej jednak nie przesadzać, i do takich składników majątku zaliczać np. poziomicy za 100 czy 200 zł.
    To, co nie zostało wydane na środki trwałe, podlega opodatkowaniu 3% ryczałtem. Kiedy go zapłacić. No tutaj jest pewien dylemat, gdyż przychód z dotacji powstaje w dacie jego otrzymania. Osobiście wykazałbym go w pierwszym rozliczanym miesiącu czyli w Pana przypadku lipiec 2015.

    Bendezar skomentował/a odpowiedź 2015-09-03 12:12

    czyli przykładowo: kwota dotacji - 19600 kwota przeznaczona na środki trwałe - 13800 (kwota brutto z faktur) podstawa do opodatkowania 19600-13800 = 5800 (kwota brutto pozostałych zakupów) 5800 - VAT 1084,55 = 4715,45 4715 *3% = 141,45 - kwota do zapłaty do US Czy dobrze myślę? Bo rozumiem że muszę opodatkować kwoty netto z faktur zakupowych, które nie dotyczyły śt i wnip a były sfinansowane dotacją? VAT zwracam do PUP

    Oceń odpowiedź 0 0

    skomentuj | odpowiedz

  • 2015-09-03 14:19 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

    Nie zupełnie. Wartością początkową środków trwałych jest cena zakupu ale bez podatku VAT, gdy ten podlega odliczeniu.
    Stąd jeżeli za maszyny zapłacił Pan brutto 13 800 i VAT odliczył, to netto mamy 11 219,51 i taka kwota dotacji nie będzie opodatkowana.
    Przychodem natomiast będzie różnica pomiędzy kwotą, która została (po zwróceniu do urzędu VAT) a tą wartością.
    Stąd mamy:
    19600 - 11219,51 = 8380,49 - taki  będzie przychód do opodatkowania, jeżeli nic do UP Pan nie zwróci, a kwotę tą przeznaczy na coś innego niż środki trwałe czy wartości niematerialne i prawne.

    Bendezar skomentował/a odpowiedź 2015-09-03 15:27

    vat do UP zwracam od wszystkich zakupów, nie tylko ŚT ... więc rozumiem że od tej wyliczonej przez Pana kwoty powinienem odjąć jeszcze kwotę vat-u z pozostałych faktur niedotyczących ŚT? Z góry dziękuję za pomoc

    Bendezar skomentował/a odpowiedź 2015-09-03 15:58

    bo wychodzi na to, że opodatkować tez musiałbym vat zwracany do PUP...już się pogubiłem ŚT 13800 (11219,51 netto + 2580,49 vat), pozostałe zakupy 5800 (4715,45 netto + 1084,55 vat) do PUP zwracam vat w kwocie 3665,04.

    Oceń odpowiedź 0 0

    skomentuj | odpowiedz

  • 2015-09-06 11:43 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

    Bierzemy kwotę dotacji faktycznie otrzymanej ( po zwrotach). Jeżeli zatem dostał zwrócił Pan część dotacji w wysokości 3665,04 to kwota otrzymanej dotacji wynosi 19600 - 3665,04 = 15 934,96 zł - 11 219,59 =4 715,37

    Oceń odpowiedź 0 1

    skomentuj | odpowiedz

  • 2017-05-24 13:36 autor odpowiedzi: kkaaassiiiaa

    Czy nic nie zmieniło się do tej pory? Tzn. czy nadal, jeśli środek trwały ma wartość poniżej 3,5 tys. zł to nie płacę podatku od tej częśći dotacji, która przeznaczona została na takie środki trwałe? 
    Czy jeśli kupuję te środki trwałe przed rozpoczęciem działalności i nie mam jeszcze NIP, więc nie biorę ich na fakturę, to czy po rozpoczęciu działalności mam je wprowadzić do wykazu środków trwałych?

    Oceń odpowiedź 0 0

    skomentuj | odpowiedz

  • 2017-05-31 07:07 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

    Jeżeli uznamy dany składnik majątku o wartości poniżej 3,5 tys. zł za środek trwały, to podatku od dotacji płacić nie trzeba.
    Zgodnie z przepisami należałoby tutaj wprowadzić do firmy wykorzystywane składniki majątku do środków trwałych. To, że nie mamy NIP nie oznacza, że nie możemy wziąć faktury ;)

    Oceń odpowiedź 0 0

    skomentuj | odpowiedz

  • 2017-12-04 14:34 autor odpowiedzi: Patrycjaka

    Otrzymaną kwotę dotacji nie trzeba ujawnić jako przychód czyli w momencie otrzymania?  a nie zgłoszenie do us oznacza że nie można rozliczać się ryczałtem?

    Oceń odpowiedź 0 0

    skomentuj | odpowiedz

  • 2017-12-28 16:04 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

    Do US dotacji nie zgłaszamy - wykazujemy ją tylko w przychodzie (gdy nie dotyczy środków trwałych) i opodatkowujemy. Jeżeli tego nie zrobimy - nie tracimy prawa do ryczałtu - jedynie jak przyjdzie US i zobaczy że nie wykazaliśmy tego mimo takiego obowiązku, naliczy nam karny podatek.

    gonercia

    konto usunięte skomentował/a odpowiedź 2018-09-27 09:00

    a jak wygląda sprzedaż na ryczałcie składników majątku tych które podlegały opodatkowaniu (wyposażenie) i zwolnione z opodatkowania (środki trwałe)?

    Oceń odpowiedź 0 0

    skomentuj | odpowiedz


DODAJ ODPOWIEDŹ:

Powiadom mnie emailem, gdy ktoś jeszcze odpowie na to pytanie

ZOBACZ PODOBNE PYTANIA

  • kierowca

    Dodano 2017-11-14 19:39 przez kierowca

    Zakup laptopa na firmę

    Prowadzę działalność gospodarczą jestem ryczałtowcem 8,5%, ale jestem i VAT-owcem.Chcę kupić laptopa na firmę, koszt laptopa 3000 tys. zł brutto. Co mogę rozliczyć przy zakupie takiego sprzętu? Czy jest to środek trwały? I jak ewentualnie będę zamykał firmę jak go rozliczyć?

  • Wojz

    Dodano 2013-05-21 10:10 przez Wojz

    Czy mam prawo do zwrotu podatku ze środków otrzymanych z Urzędu Pracy?

    Treść umowy z Urzędu Pracy:
    Bezrobotny zobowiązuje się do zwrotu równowartości odzyskanej/ zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, podatku naliczonego dotyczącego zakupionych towarów i usług w ramach przyznanego dofinansowania, w terminie:
    a) nie dłuższym niż 90 dni od...

  • agakasia_1981

    Dodano 2014-12-27 22:08 przez agakasia_1981

    Rozliczenie dotacji z PUP

    Dzień dobry,
    otworzyłam działalność (sklep internetowy) z dotacji z PUP. Nie jestem VAT-owcem i rozliczam się na zasadach ogólnych.
    Chciałam zapytać, w jaki sposób mam rozliczyć zakupy za te 21 tys. zł (sprzęt, meble, programy - ok. 11 tys. zł, reszta to zakup towaru). Nie chcę odzyskiwać VAT-u, kt...

  • Patrycjaka

    Dodano 2017-12-01 00:05 przez Patrycjaka

    Ryczałt ewidencjonowany a dotacja z PUP i kasa fiskalna

    Witam, założyłam działalność 2.11.17 opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych - 5.5% - firma remontowo wykończeniowa. W poprzednim miesiącu tzn. październik otrzymałam 20 000 zł dotacji z PUP. Moje pytania:
    1. Czy kwota dotacji nie przeznaczona na środki trwałe musi być opodatkowana st...

  • ari

    Dodano 2016-10-04 06:57 przez ari

    Kursy i szkolenia a podatek i VAT

    Chcę organizować kursy i szkolenia. Prowadzę działalność na ryczałcie w związku z innym wakacyjnym biznesem. PKD dla takich kursów to 85.5. Wyczytałem, że niestety na ryczałcie nie można tego robić, będę więc musiał zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne, tak?Czy można to zrobić w każdej chwil...

Publikowane w serwisie porady mają charakter edukacyjny i nie mogą być traktowane jako profesjonalne konsultacje dotyczące konkretnych przypadków. Redakcja ani wydawca serwisu nie ponoszą odpowiedzialności za skutki wykorzystania zamieszczanych porad.



Porady - pytania i odpowiedzi

Podobne artykuły

Szukaj pytań i odpowiedzi



Zadaj pytanie

Nie możesz znaleźć odpowiedzi? Zadaj pytanie w kategorii Dotacje

Eksperci radzą

Ostatnio udzielone odpowiedzi

Tematy

Poprzednie pytania