eGospodarka.pl
eGospodarka.pl poleca

eGospodarka.plPoradyFirmaKsięgowość / Finanse › Moment wpisu do rejestru VAT sprzedaży


2014-04-16 22:48 autor: simonsr

8 449 odsłon

Moment wpisu do rejestru VAT sprzedaży

Witam serdecznie,

proszę o odpowiedź odnośnie takiej sytuacji. Prowadzę sprzedaż wysyłkową i otrzymuję przedpłatę za towar. Fakturę wystawiam dzień lub dwa po otrzymaniu zapłaty bo z wiadomych przyczyn sprzedaż odbywa się o różnej porze dnia.

Czy VAT z faktury mam wykazać w rejestrach sprzedaży z datą wystawienia faktury, czy też wpisać tę fakturę w dniu otrzymania przedpłaty za towar, który wysyłam przykładowo dzień później? Jak ma to się również do KPiR? Czy fakturę wpisuję w dacie wystawienia? Z góry dziękuję za pomoc.

[ porady z tej kategorii ]

UDZIELONE ODPOWIEDZI

  • 2014-04-20 11:09 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

    O ile czynności takie zamykają się w okresie rozliczeniowym, to można księgować pod datą faktury. Niemniej zarówno w VAT jak i księdze wykazujemy tę sprzedaż w miesiącu, w którym otrzymano pieniądze, a nie wysłano towar czy też wystawiono fakturę.

    W podatku dochodowym bowiem mamy zapis który mówi, że przychód powstaje w dacie wydania towaru, wystawienia faktury bądź otrzymania należności, w zależności od tego, które z tych zdarzeń nastąpi jako pierwsze.

    Ustawa o VAT z kolei wskazuje o obowiązku rozliczenia zapłat otrzymanych przed dostawą towaru w dacie ich otrzymania.

    Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących.

    Oceń odpowiedź 0 4

    skomentuj | odpowiedz

  • 2014-06-24 08:18 autor odpowiedzi: dudzi

    Odpowiedź:

    W przypadku sprzedaży w trybie „płatność z góry”, obowiązek podatkowy w VAT i PIT powstanie w tej samej dacie – otrzymania zapłaty.

    PIT Zgodnie z zasadą ogólną, przychód podatkowy powstaje w momencie wydania rzeczy, jednak nie później niż dzień wystawienia faktury lub uregulowania należności (art. 14 ust. 1c updof). W uproszczeniu można więc powiedzieć, że datą powstania przychodu będzie moment wystąpienia najwcześniejszego z trzech wymienionych zdarzeń. W przypadku, gdy zapłata za towar ma miejsce 10 marca, zaś wystawienie faktury i wysyłka rzeczy – 12 marca, to data otrzymania płatności decyduje o powstaniu przychodu. W tej sytuacji przychód należy więc rozpoznać z datą 10 marca. Zakładam przy tym, że zapłata ma charakter płatności z góry i nie jest zaliczką. Podobne stanowisko zajmują organy podatkowe, np. dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 20 maja 2013 r., nr IBPBI/1/415-241/13/BK. Natomiast, w przypadku płatności za towar przy odbiorze, o momencie powstania przychodu decydować będzie data jego wysyłki lub wystawienia faktury, w zależności od tego, które ze zdarzeń jest wcześniejsze. Np., jeśli faktura zostanie wystawiona w dacie zawarcia transakcji – 10 marca, towar jest wysyłany 12 marca, zaś płatność regulowana 15 marca – o momencie powstania przychodu zdecyduje data wystawienia faktury. Przychód powinien wiec być rozpoznany 10 marca. Na marginesie zaznaczam, że metoda kasowa, o której mowa w updof dotyczy wyłącznie momentu rozpoznawania kosztów podatkowych. VAT Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT w przypadku sprzedaży (również wysyłkowej) opłacanej „z góry” został uregulowany w szczególny sposób. Zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, obowiązek generuje w tym przypadku otrzymanie całości lub części zapłaty. W odróżnieniu od przepisów o updof, na datę powstania obowiązku w VAT wpływa również moment otrzymania zaliczki, przedpłaty itp. A zatem, w przypadku gdy towar jest wysyłany do nabywcy po otrzymaniu zapłaty, to moment zasilenia konta decyduje o powstaniu obowiązku podatkowego. W opisanym przykładzie, obowiązek w VAT powstanie 10 marca. W tej sytuacji mamy więc zbieżność dat powstania obowiązku w PIT i VAT. Natomiast, jeśli towar jest wysyłany „za pobraniem” (płatność przy odbiorze), to o momencie podatkowym w VAT będzie rozstrzygać data dokonania dostawy towaru (art. 19a ust. 1 ustawy o VAT). Zgodnie z powszechnie przyjętym stanowiskiem, datą dokonania dostawy towarów jest w tym przypadku data dostarczenia przedmiotu sprzedaży do nabywcy. Moment ten można sprawdzić przy zastosowaniu opcji „śledzenia przesyłki” zapewnianej przez operatorów pocztowych albo ustalić np. w korespondencji mailowej z nabywcą. Podsumowując, w przypadku sprzedaży „za pobraniem” obowiązek w VAT, co do zasady, powstanie później niż przychód podatkowy. Podstawa prawna

    - art. 14 ust. 1c ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.) – updof,

    - art. 19a ust. 1 i ust. 8 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.) – ustawa o VAT.

    Oceń odpowiedź 0 5

    skomentuj | odpowiedz


DODAJ ODPOWIEDŹ:

Powiadom mnie emailem, gdy ktoś jeszcze odpowie na to pytanie

ZOBACZ PODOBNE PYTANIA

  • simonsr

    Dodano 2014-03-16 16:06 przez simonsr

    Wpis do KPiR, metoda kasowa a faktura sprzedaży wysyłkowa

    Witam,
    jestem VAT-owcem z metodą kasową. Prowadzę sprzedaż internetową, chciałbym się dowiedzieć z jakim dniem wpisać do PKPiR fakturę sprzedaży, zapłatę otrzymałem 10 marca, fakturę wystawiłem z dniem 12 marca i dokonałem wysyłki towaru.
    Czy faktura powinna być zaksięgowana z dniem wystawienia fakt...

  • Tola6315

    Dodano 2014-11-12 09:18 przez Tola6315

    Jak zaksięgować fakturę w PKPiR, inna data sprzedaży, inna wystawienia i zapłaty?

    Witam,prowadzę obsługę firmy. Co miesiąc ta sama faktura - ryczałt miesięczny. Za październik wystawiłam fakturę w listopadzie. Kiedy wpisać ją do PKPiR? Kiedy powstaje obowiązek zapłaty VAT i podatku dochodowego? Czy powinnam wpisać ją w PKPiR z datą 31.10.2014? I podatki zapłacić w listopadzie? Pr...

  • konto usunięte

    Dodano 2014-02-16 21:54 przez konto usunięte

    Jak zaksięgować fakturę za leasing w 2014 r. do KPiR oraz VAT?

    Prowadzę działalność, jestem płatnikiem podatku VAT, rozliczam się wg jednolitej stawki 19%. Otrzymałam fakturę VAT (kosztową za leasing - czynsz portal). Data wystawienia to 31.01.2014 r., a data wykonania usługi za czynsz to 21.02.2014 r. Data wykonania usługi za portal to 31.01.2014 r. Termin zap...

  • VAT a faktura za media

    Dodano 2014-02-11 16:40 przez VAT a faktura za media

    Jak zaksięgować VAT za media?

    Witam,
    prowadzę PKPiR, VAT rozliczam kwartalnie. Jak zaksięgować fakturę za wodę - data wystawienia faktury 28 stycznia 2014 r., data sprzedaży styczeń 2014, data płatności 14 lutego 2014 r., a data otrzymania 6 lutego 2014 r.?

  • konto usunięte

    Dodano 2013-11-04 20:45 przez konto usunięte

    Data wystawienia czy data nadania?

    Witam,
    mam taki problem: otrzymałam fakturę VAT za wynajem terminala, data wystawienia 30.09 a data nadania 04.10. Druga to data wystawienia 14.10 a nadania 16.10. Z jakimi datami zaksięgować te faktury?

Publikowane w serwisie porady mają charakter edukacyjny i nie mogą być traktowane jako profesjonalne konsultacje dotyczące konkretnych przypadków. Redakcja ani wydawca serwisu nie ponoszą odpowiedzialności za skutki wykorzystania zamieszczanych porad.



Porady - pytania i odpowiedzi

Podobne artykuły

  • Rozliczenie VAT gdy na fakturze odwrotne obciążenie i inne zakupy

    Rozliczenie VAT gdy na fakturze odwrotne obciążenie i inne zakupy

    Jedna faktura dokumentująca zakup towarów w ramach tzw. odwrotnego obciążenia oraz na zasadach ogólnych? Tak - takie rozwiązanie jest jak najbardziej dopuszczalne, o ile faktura taka zawiera niezbędne elementy. Mimo że dokument jest jeden ...

  • Jak wystawić krajową fakturę z odwrotnym obciążeniem?

    Jak wystawić krajową fakturę z odwrotnym obciążeniem?

    Sprzedajesz stal, złom, sprzęt komputerowy czy do gier, bądź inne podobne towary firmom? Pamiętaj, że jako sprzedawca w wystawianych fakturach nie powinieneś naliczać podatku VAT - ten bowiem rozlicza kupujący. Jak wystawić fakturę na ...

  • Jak księgować faktury za faktoring?

    Jak księgować faktury za faktoring?

    Na pierwszy rzut okaz rozliczenie usługi faktoringu może wydawać się banalnie proste. Fakturę od firmy faktoringowej wrzucamy w koszty i po sprawie. W rzeczywistości sprawa jest bardziej skomplikowana, a jej rozwiązanie zależy w ...

  • Korekta in plus faktury sprzedaży - jak i kiedy rozliczyć?

    Korekta in plus faktury sprzedaży - jak i kiedy rozliczyć?

    Wysoka inflacja jest odczuwalna w wielu sektorach gospodarki. Nie jest ona obca również podmiotom zajmującym się wynajmem nieruchomości. Wielu wynajmujących próbuje zwiększyć wynagrodzenie za swoje usługi nie tylko na przyszłość, ale ...

Szukaj pytań i odpowiedzi



Zadaj pytanie

Nie możesz znaleźć odpowiedzi? Zadaj pytanie w kategorii Księgowość / Finanse

Eksperci radzą

Ostatnio udzielone odpowiedzi

Tematy

Poprzednie pytania