 |
Dodano: 2014-01-28 19:27 Autor: zabaP Kategoria: Księgowość / Finanse
Korekta faktury VAT za fakturę z zeszłego roku
Witam,
w styczniu 2014 wystawiłam z powodu reklamacji i zwrotu korektę faktury do faktury za sprzedaż z października 2013. Kiedy powinnam ująć tą korektę w deklaracji VAT oraz w podatku (rozliczam się poprzez ryczał od przychodów ewidencjonowanych)?
UDZIELONE ODPOWIEDZI
-
2014-01-28 19:59
Biuro Rachunkowe DEKLAR Gliwice
Podatek dochodowy
Mając na uwadze obecne stanowisko organów podatkowych w takim przypadku należy wrócić do okresu wystawienia faktury pierwotnej
Choć jeszcze do niedawna większość organów podatkowych była zdania, że w przypadku gdy faktura pierwotna prawidłowo dokumentowała zdarzenie gospodarcze i powstały ze sprzedaży przychód, a faktura korygująca została wystawiona z powodu późniejszych zdarzeń, takich jak np. zwrot towaru - to fakturę korygującą należy rozliczyć na bieżąco, czyli w dacie jej wystawienia. Naszym zdaniem, taka wykładnia powinna obowiązywać nadal. Niestety obecnie stanowisko organów podatkowych w omawianej kwestii uległo zmianie. Twierdzą one, że faktura korygująca nie dokumentuje odrębnego, niezależnego zdarzenia gospodarczego, lecz odnosi się ściśle do stanu zaistniałego w przeszłości. Późniejsze wystawienie faktury korygującej nie powoduje zatem zmiany daty powstania przychodu, a wpływa jedynie na jego wysokość. Punktem odniesienia do faktury korygującej jest więc faktura pierwotna. Bez znaczenia jest przy tym przyczyna korygowania przychodu. Przykładowo Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z 2 lipca 2013 r., nr IPTPB1/415-193/13-4/MAP
VAT
Wystawienie faktury korekty , mając na uwadze informację o powzięciu informacji o korekcie przez kontrahenta
www.deklar.pl
2014-01-28 19:59 Biuro Rachunkowe DEKLAR Gliwice
Podatek dochodowy
Mając na uwadze obecne stanowisko organów podatkowych w takim przypadku należy wrócić do okresu wystawienia faktury pierwotnej
Choć jeszcze do niedawna większość organów podatkowych była zdania, że w przypadku gdy faktura pierwotna prawidłowo dokumentowała zdarzenie gospodarcze i powstały ze sprzedaży przychód, a faktura korygująca została wystawiona z powodu późniejszych zdarzeń, takich jak np. zwrot towaru - to fakturę korygującą należy rozliczyć na bieżąco, czyli w dacie jej wystawienia. Naszym zdaniem, taka wykładnia powinna obowiązywać nadal. Niestety obecnie stanowisko organów podatkowych w omawianej kwestii uległo zmianie. Twierdzą one, że faktura korygująca nie dokumentuje odrębnego, niezależnego zdarzenia gospodarczego, lecz odnosi się ściśle do stanu zaistniałego w przeszłości. Późniejsze wystawienie faktury korygującej nie powoduje zatem zmiany daty powstania przychodu, a wpływa jedynie na jego wysokość. Punktem odniesienia do faktury korygującej jest więc faktura pierwotna. Bez znaczenia jest przy tym przyczyna korygowania przychodu. Przykładowo Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z 2 lipca 2013 r., nr IPTPB1/415-193/13-4/MAP
VAT
Wystawienie faktury korekty , mając na uwadze informację o powzięciu informacji o korekcie przez kontrahenta
www.deklar.pl
Publikowane w serwisie porady mają charakter edukacyjny i nie mogą być traktowane jako profesjonalne konsultacje dotyczące konkretnych przypadków. Redakcja ani wydawca serwisu nie ponoszą odpowiedzialności za skutki wykorzystania zamieszczanych porad.