eGospodarka.pl

eGospodarka.plPoradyPodatkiVAT › Obliczanie proporcji VAT za 2012 rok i korekta VAT


2013-02-13 14:10 autor: julcia45

6 891 odsłon

Obliczanie proporcji VAT za 2012 rok i korekta VAT

Jak obliczyć proporcję na rok 2013 oraz dokonać korekty VAT-u za 2012 r. Mamy sprzedaż opodatkowaną i nieopodatkowaną.

[ porady z tej kategorii ]

UDZIELONE ODPOWIEDZI

  • 2013-02-13 19:47 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

    Nieopodatkowaną w sensie zwolnioną czy nieopodatkowaną w Polsce, z tytułu której podatek VAT jest rozliczany za granicą? W tym drugim przypadku w uproszczeniu przyjmując korekta VAT-u nie wystąpi.

    Jeżeli natomiast występuje sprzedaż zwolniona i opodatkowana (czyli taka, która daje prawo do odliczenia podatku naliczonego i taka, która tego prawa nie daje), proporcję ustala się jako udział rocznego obrotu z tytułu czynności, w związku z którymi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, w całkowitym obrocie uzyskanym z tytułu czynności, w związku z którymi podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, oraz czynności, w związku z którymi podatnikowi nie przysługuje takie prawo (czyli w uproszczeniu: sprzedaż opodatkowana / sprzedaż ogółem). Są tutaj pewne wyłączenia. Polecam zapoznanie się z art. 90 ustawy o VAT

    Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących. Doradca podatkowy, nr wpisu 12444

    Oceń odpowiedź 0 2

    skomentuj | odpowiedz

  • 2013-02-13 19:58 autor odpowiedzi: wfirma.pl - księgowość online

    Wyliczenie proporcji można ogólnie zapisać wzorem:
    roczny obrót z tytułu czynności opodatkowanych (te które pozwalają na odliczenie VAT)/ roczny obrót całkowity (czynności zwolnione i opodatkowane VAT)

    Oczywiście przy wyliczaniu proporcji na 2013r pod uwagę bierze się wielkości z 2012r.

    Wynik zaokrąglamy do najwyższej liczby całkowitej w górę.

    Art. 90 ust. 10 ustawy o VAT mowa jest o tym, że jeżeli proporcja:


    • przekroczyła 98% oraz kwota podatku naliczonego niepodlegająca odliczeniu, wynikająca z zastosowania tej proporcji, w skali roku, była mniejsza niż 500 zł – podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 100%;

    • nie przekroczyła 2% – podatnik ma prawo uznać, że proporcja ta wynosi 0%.


    Art. 90 ust. 5 i 6 ustawy o VAT mówi czego nie bierze się pod uwagę przy wyliczaniu obrotu.

    I jeszcze jedno zastrzeżenie: jeżeli przedsiębiorca nie osiągnął obrotu w ubiegłym roku podatkowym lub jeżeli osiągnięty obrót był niższy niż 30.000 zł do określenia kwoty podatku naliczonego, który podlega odliczeniu przy dokonywaniu tzw. sprzedaży mieszanej powinien przyjąć proporcję szacunkową. Wylicza się ją według prognozy uzgodnionej z naczelnikiem właściwego urzędu skarbowego, której potwierdzeniem jest sporządzony protokół.

    Jeżeli chodzi o roczną korektę to jak już zna się faktyczną proporcję bo znane są faktyczne wielkości obrotu to w pierwszym okresie nowego roku należy dokonać korekty (wykazuje się w części D deklaracji VAT-7).

    Ekspert w dziedzinie prawa gospodarczego i księgowości w serwisie wfirma.pl

    Oceń odpowiedź 7 8

    skomentuj | odpowiedz


DODAJ ODPOWIEDŹ:

Powiadom mnie emailem, gdy ktoś jeszcze odpowie na to pytanie

ZOBACZ PODOBNE PYTANIA

  • ada

    Dodano 2013-02-21 16:18 przez ada

    Ryczałt VAT - kiedy odliczyć VAT z zakupu?

    Jeżeli za dzierżawę pomieszczeń za styczeń 2013 r. nie dokonałam zapłaty. To aby nie korygować deklaracji VAT za styczeń  2013 mogę ją ująć dopiero w m-cu marcu - po zapłacie. Koszty w moim przypadku nie mają  wpływu na podatek dochodowy.

  • dvdrip

    Dodano 2013-03-20 21:49 przez dvdrip

    Sprzedaż auta kupionego na firmę a VAT

    Witam,
    Kupiłem auto za 100 000 zł brutto w roku 2012. Odliczyłem 6000 zł VAT'u. Samochód został zakupiony na firmę i jest w niej jako środek trwały.
    Teraz chcę sprzedać to auto za około 86 000 zł brutto, z czego myślałem że 6000 zł VAT pójdzie do państwa, a 80 000 zł do mojej kieszeni (nie licząc po...

  • noahh

    Dodano 2013-01-05 19:23 przez noahh

    VAT Telefon komórkowy

    Witam !!!!
    Mam pytanie czy jako rolnik na VACIE mogę odliczyć VAT za telefon komórkowy zakupiony na gospodarstwo, tj. abonament plus rozmowy z każdego miesiąca. np. abonament 50 zł rozmowy 30 złotych = 80 zł - podatek VAT = 61,6 zł do zapłaty w danym miesiącu. Mam nadzieję, że VAT na te usługi to 23...

  • ZajT

    Dodano 2012-11-09 21:41 przez ZajT

    Podatek VAT RR

    Jesteśmy firmą, która prowadzi skup oraz sprzedaż dla rolników ryczałtowych. Faktury RR są wystawiane na koniec miesiąca, są również  podpisane przez rolników. Zdarzają się sytuacje iż sprzedaż przewyższa zakup i wówczas nie ma przelewu dla danego rolnika, może to trwać nawet  2-3 miesiące, jednak o...

  • PIENIĄDZE

    Dodano 2013-02-19 15:01 przez PIENIĄDZE

    Odliczenia z faktur VAT

    Czy mogę odliczyć VAT z faktury sprzed miesiąca lub dwóch, jeśli dopiero teraz otrzymałem fakturę i za nią zapłaciłem?
    Winę za opóźnienie ponosi sprzedawca, gdyż zapomniał wystawić dokument, a towar dotarł wcześniej.

Publikowane w serwisie porady mają charakter edukacyjny i nie mogą być traktowane jako profesjonalne konsultacje dotyczące konkretnych przypadków. Redakcja ani wydawca serwisu nie ponoszą odpowiedzialności za skutki wykorzystania zamieszczanych porad.



Porady - pytania i odpowiedzi

Podobne artykuły

Szukaj pytań i odpowiedzi



Zadaj pytanie

Nie możesz znaleźć odpowiedzi? Zadaj pytanie w kategorii VAT

Eksperci radzą

Ostatnio udzielone odpowiedzi

Tematy

Poprzednie pytania

Strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z Polityką Prywatności. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce.