eGospodarka.pl

eGospodarka.plPoradyPodatkiPozostałe: Podatki › Jak rozliczyć umowę o dzieło dwóch osób fizycznych?


2012-02-22 15:44 autor: santacruz69

12 151 odsłon

Jak rozliczyć umowę o dzieło dwóch osób fizycznych?

Proszę o interpretację na przykładzie artykułu o rozliczeniu umowy o dzieło dwóch osób fizycznych http://www.podatki.egospodarka.pl/53541,Osoby-prywatne-umowa-o-dzielo-a-podatek-dochodowy,1,65,1.html

Jeżeli zlecam wykonanie strony internetowej osobie fizycznej z przeniesieniem praw autorskich za kwotę 550 zł brutto, kwota netto wynosi 500 zł. Skoro na mnie jako na zleceniodawcy nie występuje obowiązek płatnika, to jaką kwotę przekazuję wykonawcy (netto czy brutto)? Jak wygląda rozliczenie PIT wykonawcy?

[ porady z tej kategorii ]

UDZIELONE ODPOWIEDZI

  • 2012-02-22 16:48 autor odpowiedzi: Marcin Siedlecki

    Mówisz i masz:

    Sygnatura: PB5/KD-033-72-1101/05 
    Publikator Biuletyn Skarbowy, 2005, nr 5, s. 18-19
    Źródło: 

    W związku z napływającymi sygnałami dotyczącymi sposobu zastosowania prawa podatkowego Ministerstwo Finansów uprzejmie informuje:

    Kwestie dotyczące zawierania między stronami umów zlecenia oraz umów o dzieło regulują przepisy kodeksu cywilnego. Przy czym zarówno w przypadku umowy zlecenia, jak i umowy o dzieło ustawodawca dopuścił możliwość zawierania tych umów przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, brak jest bowiem wyłączeń odnośnie do stron tych umów.

    Przechodząc natomiast na grunt przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), zwanej dalej „ustawą”, należy zauważyć, iż stosownie do postanowień art. 13 pkt 8 ustawy za przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy, uważa się przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od:

    a) osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej,

    b) właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora – jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością

    – z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów, o których mowa w pkt 9.

    A zatem do przychodów z osobiście wykonywanej działalności z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, zalicza się wyłącznie przychody otrzymywane od osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej.

    Natomiast przychody uzyskane z tytułu realizacji umowy zlecenia lub umowy o dzieło, od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, stanowią przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy.

    W konsekwencji na zleceniodawcy nie ciąży obowiązek płatnika, w rozumieniu przepisów ustawy. Obowiązek wpłacenia zaliczek na podatek w trakcie roku podatkowego nie obciąża także zleceniobiorcy. Dopiero w zeznaniu podatkowym zleceniobiorca jest zobligowany wykazać dochód z tego tytułu wraz z innymi dochodami i od łącznej sumy obliczyć należny za dany rok podatek dochodowy.

    Jednocześnie należy podkreślić, że w sytuacji gdy działalność jest wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły (cykliczny lub stały), prowadzona jest we własnym imieniu i na własny lub cudzy rachunek, to mamy do czynienia z pozarolniczą działalnością gospodarczą, o której mowa w art. 5a pkt 6 ustawy, a to z kolei oznacza konieczność zarejestrowania tej działalności.

    Oceń odpowiedź 3 6

    skomentuj | odpowiedz

  • 2012-02-22 17:31 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

    Tak jak wskazano w artykule - wykonawca powinien rozliczyć się na PIT-36 wykazując uzyskany przychód w części przewidzianej dla innych przychodów. Zleceniodawca wypłaca całą kwotę (jak to ją Pan nazywa - brutto), na jaką opiewa umowa.

    Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących.

    Oceń odpowiedź 0 0

    skomentuj | odpowiedz

  • 2012-02-22 20:18 autor odpowiedzi: santacruz69

    Super, dziękuję za informację. Czy muszę odprowadzić jakiekolwiek składki do ZUS? Słyszałem, że muszę chorobowe...

    Oceń odpowiedź 0 0

    skomentuj | odpowiedz

  • 2012-02-23 18:42 autor odpowiedzi: santacruz69

    już wiem, że w moim przypadku nie ma obowiązku oskładkowania. Mam jednak pytanie jak wygląda rozliczenie po stronie Wykonawcy strony? Jaka kwota podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym? 550 czy 500?

    Oceń odpowiedź 0 0

    skomentuj | odpowiedz

  • 2012-02-26 13:54 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

    Prawidłowym wydaje się tutaj być zastosowanie art. 22 ust. 9 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:

    Koszty uzyskania niektórych przychodów określa się:

    z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uzyskanych na podstawie umowy, do której stosuje się przepisy prawa cywilnego dotyczące umowy zlecenia lub o dzieło - w wysokości 20% uzyskanego przychodu, z tym że koszty te oblicza się od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika lub opłacone przez podatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód.

    Można by się ponadto pokusić o koszty 50%, ale tutaj to jednak dobrze znać prawo autorskie

    1) z tytułu zapłaty twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego - w wysokości 50 % uzyskanego przychodu;
        2)    z tytułu opłaty licencyjnej za przeniesienie prawa stosowania wynalazku, topografii układu scalonego, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego, znaku towarowego lub wzoru zdobniczego, otrzymanej w pierwszym roku trwania licencji od pierwszej jednostki, z którą zawarto umowę licencyjną - w wysokości 50 % uzyskanego przychodu;
        3)    z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu odrębnych przepisów, lub rozporządzania przez nich tymi prawami - w wysokości 50 % uzyskanego przychodu, z tym że koszty te oblicza się od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b, których podstawę wymiaru stanowi ten przychód;

    Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących.

    Oceń odpowiedź 2 1

    skomentuj | odpowiedz

  • 2012-02-27 10:06 autor odpowiedzi: santacruz69

    Będę wdzięczny za interpretację przepisów na moim przykładzie i podaniu rozliczenia na przykładzie liczb:

    Umowa o dzieło między dwiema osobami fizycznymi, z przeniesieniem praw autorskich 50%, kwota brutto 550 zł.

    Skoro przekazuję wykonawcy kwotę 550 zł brutto, co robi wykonawca z kosztami uzyskania przychodu w wysokości 50 zł (550 zł brutto - 50 zł = 500 zł netto). Proszę o rozpisanie tego przykładu.

    Oceń odpowiedź 0 1

    skomentuj | odpowiedz

  • 2012-02-28 17:36 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

    Skąd te 50 zł kosztów?

    Przy założeniu kosztów 50%:

    przychód: 550 zł

    koszty uzyskania przychodu: 550 x 50% = 275 zł

    dochód: 275 zł

    Przy założeniu koszty 20%

    przychód: 550 zł

    koszty: 550 x 20% = 110 zł

    dochód: 440 zł.

    Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących.

    Oceń odpowiedź 0 1

    skomentuj | odpowiedz

  • 2012-03-24 01:18 autor odpowiedzi: avathar

    Witam,

    mam kilka wątpliwości. Po pierwsze czemu został zasugerowany pit-36, a nie pit-37. Po drugie, chciałem się upewnić że w przypadku gdy koszty będę 50%(przeniesienie praw) to przychód wpisuje w picie-37 w polu 10.inne źródła, a nie w polu 8.Prawa autorskie.

    A decyduje o tym  zapis:

    "Natomiast przychody uzyskane z tytułu realizacji umowy zlecenia lub umowy o dzieło, od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, stanowią przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy"

    Pozdrawiam

    Oceń odpowiedź 0 1

    skomentuj | odpowiedz

  • 2012-03-26 19:15 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy

    Dlaczego PIT-36? - ano dlatego, że jest on właściwy dla podatników osiągających przychody z innych źródeł, opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek.

    Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących.

    Oceń odpowiedź 0 6

    skomentuj | odpowiedz

DODAJ ODPOWIEDŹ:

Powiadom mnie emailem, gdy ktoś jeszcze odpowie na to pytanie

ZOBACZ PODOBNE PYTANIA

  • Dodano 2011-01-06 18:38 przez anialowicz1

    umowa o dzieło między osobami fizycznymi

    Witam, czy ktoś z Państwa orientuje się, czy mogę jako osoba prywatna zawrzeć z inną osobą prywatną (studentem) umowę o dzieło na malowanie domu, montaż paneli, gipsowanie ścian na kwotę 3000zł. Czy mogę takiej umowy nigdzie nie zgłaszać, ani do ZUS ani do US. Czy to prawda, że obowiazek wykazania t...

    kategoria: PIT

  • Dodano 2013-09-14 16:15 przez iwiane

    Jak prawidłowo rozliczyć umowę o dzieło między osobami nieprowadzącymi działalności gospodarczej?

    Jak w tytule - bardzo proszę o poradę. Doczytałam, że takie umowy rozlicza z US wykonawca, po całym roku, na podstawie PIT-36. Czy to się zgadza?
    Proszę jednak o podpowiedź, czy taka umowa o dzieło jest podstawą do rozliczenia podatku, czy konieczne jest wystawienie rachunku? Co taki rachunek (lub u...

    kategoria: Pozostałe: Podatki

  • Dodano 2008-05-27 09:03 przez iwonasz

    umowa o dzieło z emerytem

    prowadzę działalność gosp. handel odzieżą używaną , czy mogę zatrudnić mamę emerytkę na umowę o dzieło? i jaki podatek powinnam zapłacić do urzędu skarbowego od takiej umowy 19% czy 20 %?:confused:

    kategoria: PIT

  • Dodano 2012-10-23 19:08 przez mropel20

    Umowa o dzieło a faktura lub rachunek ...

    Witam, chciałbym wykonać sesję zdjęciową oraz projekty lub materiały reklamowe na umowę o dzieło. Nie prowadzę działalności gospodarczej. Czy jako osoba fizyczna mogę wystawić fakturę VAT? Czy wystawiam rachunek uproszczony za dzieło??? I co dalej, jak rozliczać podatek??? Czy jest zgodne z prawem w...

    kategoria: PIT

  • Dodano 2013-12-29 19:16 przez Dyniu

    Kto ma zapłacić podatek od umowy o dzieło?

    Mam umowę o dzieło, które wykonałem (konserwacja maszyn rolniczych). Kwotę 2400 mi zapłacił pracodawca, z którym podpisałem umowę o dzieło, a który prowadzi działalność gospodarczą związaną z tymi maszynami rolniczymi. Dodam, że ta usługa była wykonana w sierpniu tego roku.
    Proszę mi wyjaśnić, który...

    kategoria: PIT

Publikowane w serwisie porady mają charakter edukacyjny i nie mogą być traktowane jako profesjonalne konsultacje dotyczące konkretnych przypadków. Redakcja ani wydawca serwisu nie ponoszą odpowiedzialności za skutki wykorzystania zamieszczanych porad.



Porady - pytania i odpowiedzi

Szukaj pytań i odpowiedzi



Zadaj pytanie

Nie możesz znaleźć odpowiedzi? Zadaj pytanie w kategorii Pozostałe: Podatki

Eksperci radzą

Ostatnio zadane pytania

Ostatnio udzielone odpowiedzi

Tematy

Poprzednie pytania

Porady Podatki

Strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z Polityką Prywatności. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce.