Witam,
jestem studentką rachunkowości i mam problem z rozwiązaniem pewnego zadania:
Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą gastronomiczną, osiągając jednocześnie następujące przychody (2013):
- przychody ze sprzedaży napojów alkoholowych pow. 1,5% alkoholu 30 000 VAT 23 %
- pozostałe przychody z działalności gastronomicznej 89 880 VAT 23 %
- zatrudnienie: dwóch pracowników na umowę o pracę, dwóch na umowę - zlecenia.
Samochody, gdy nie świadczą usług na zewnątrz, dowożą też towar dla działalności
gastronomicznej.
Dodatkowe informacje, dot. roku 2013:
- sprzedaż starego samochodu ciężarowego za 30 000 VAT
(cena nabycia 150 000, dotychczasowe umorzenie 135 000)
- zakup nowego samochodu ciężarowego 160 000 VAT
- koszty paliwa do samochodów ciężarowych 10 000 VAT
- zakup żywności i alkoholu do działalności gastronomicznej 30 000 VAT 5%
- koszty utrzymania lokalu gastronomicznego 27000 VAT 23 %
- wynagrodzenia pracowników 44000
- ubezpieczenie społeczne pracowników 8800
- ubezpieczenie zdrowotne pracowników 3168
- ubezpieczenie społeczne właściciela 8492,25
- ubezpieczenie zdrowotne właściciela 2698,276
- odsetki od rachunku bankowego 120
- wpłata na rzecz organizacji pożytku publicznego 250
- faktura VAT za prywatny internet (brutto) 700
Polecenia:
1. Oblicz wysokość ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok 2013
2. Zastanów się czy podatnik wybrał dobrą formę opodatkowania?
Gdyby mógł mi ktoś pomóc w rozwiązaniu tego zadania, będę bardzo wdzięczna.
Pozdrawiam,
Paulina Gąska
2014-06-10 13:20 autor odpowiedzi: Teelka
przychód 119 880 minus składki ZUS 8492,25 podstawa opodatkowania
111387,75 X 8,5% = 9467,96 minus skłądka zdrowotna 2698,27 podatek wynosi 6770 zł Podatnik powinien wybrac zasady ogólne, ryczałt w tym przypadku jest niekorzystny ponieważ nie odliczy żadnych poniesionych kosztów
2014-06-10 13:31 autor odpowiedzi: Teelka
konto usunięte skomentował/a odpowiedź 2014-06-10 19:54
witam, dziekuje za odpowiedz. Mam pytanie czy sprzedaż starego samochodu cięzarowego i odsetki nie wlicza sie w przychod?
2014-06-10 21:10 autor odpowiedzi: eGospodarka.pl - Dział Podatkowy
Długie to zadanie ;)
Podpowiem, nie rozwiążę
Oki – przychody ze sprzedaży napojów alkoholowych – ryczałt 8,5%
Przychody z działalności gastronomicznej: 3%
Zatrudnienie pracowników przy ryczałcie nie wpływa na podatek. Tak samo inne koszty
Sprzedaż samochodu – przychód opodatkowany stawką 3%
Odsetki – przychód opodatkowany stawką 3%
Od podstawy opodatkowania poszczególnymi stawkami odejmujemy ubezpieczenie społeczne ale tylko właściciela firmy. Trzeba tutaj użyć proporcji, czyli podzielić tę składkę pomiędzy przychody opodatkowane różnymi stawkami proporcjonalnie do udziału takiego przychodu w przychodzie ogółem.
Tak samo należy postąpić z odliczeniem na internet i wpłatą na rzecz OPP. Są to odliczenia wykazywane w PIT rocznym jako odliczenia zmniejszające podstawę opodatkowania.
Po pomniejszeniach liczymy ryczałt wg odpowiednich stawek, sumujemy otrzymane kwoty i odejmujemy składkę na ubezpieczenie zdrowotne właściciela (pytanie, czy w przykładzie jest podana wartość 9% podstawy naliczenia tej składki czy 7,75% - odliczyć można tę drugą). Otrzymany wynik zaokrąglamy do pełnych złotych i mamy kwotę ryczałtu rocznego.
Czynności stosunkowo proste. Niestety mamy też drugi punkt zadania, czyli sprawdzić, która forma opodatkowania jest najlepsza. Dochodzą nam dwie: skala podatkowa i podatek liniowy. Tutaj trzeba ustalić dochód (a więc uwzględnić koszty uzyskania przychodu, w tym także w zakresie ustalenia dochodu/straty na sprzedaży środka trwałego). Pytanie, czy podatnik zamierza skorzystać z amortyzacji jednorazowej w stosunku do nabytego nowego samochodu ciężarowego (zakładamy, że ten spełnia ustawowe warunki). Jeżeli tak to nie ma się nad czym zastanawiać – bo odpis ten pochłonie cały jego dochód, czyli korzystniejsza na pewno (w tym przypadku) okaże się skala czy podatek liniowy. Różne formy to też różne odliczenia w PIT rocznym. Pytanie w którym okresie nowy samochód został nabyty, aby ewentualnie zrobić plan amortyzacji (gdy nie amortyzujemy jednorazowo). Podane wartości to netto czy brutto?
Jakby się wgłębić to kilka niejasności jeszcze by się znalazło.
Podatki nie są skomplikowane. Niezrozumiałe są jedynie działania i "myśli" osób je tworzących.
Dodano 2014-02-03 07:55 przez Michelle
Witam,
z góry mówię, że jestem laikiem w tych sprawach, dlatego też tutaj piszę. Będę otwierać działalność gospodarczą i do wyboru mam ryczałt 8,5% lub zasady ogólne. Problem zasadniczo polega na tym, że nie wiem, jak dokładnie wyliczyć podatek dochodowy. Byłabym bardzo wdzięczna, gdyby mi ktoś pomó...
Dodano 2017-08-24 15:42 przez Iza335
Witam,świadczę usługę sprzedaży na własnej działalności na zasadach ogólnych, mały ZUS, mój dochód to 4800 zł. Zatrudniłam studenta na umowę zlecenie, wynagrodzenie 2000 zł za cały lipiec - łączne moje wydatki na firmę to 250 zł. Jak obliczyć podatek?Dziękuję z góry za odpowiedź.
Dodano 2013-04-02 03:24 przez bocianzabe
Witam,
Prowadzę 1-osobową działalność gospodarczą handlową, opodatkowaną na zasadach ogólnych i dzisiaj dostałem olśnienia, że jednak chyba złą formę wybrałem :) Prosiłbym o potwierdzenie bądź obalenie moich rozważań. Otóż, mam stosunkowo niewielki przychód (5-8 tysięcy miesięcznie) ale pracuję na m...
Dodano 2014-09-14 19:40 przez pRpn
Witam,
prowadzę działalność od połowy stycznia 2014 r., forma opodatkowania to ryczałt ewidencjonowany 5,5%. Opłacam składki zdrowotne w wysokości 270,40 zł i społeczne 148,43 zł do 10 dnia każdego miesiąca (wyjątek stanowi wysokość składki społecznej za styczeń – 76,61 zł ). Do tej pory zapłaciłem ...
Dodano 2014-03-25 12:50 przez doda09
Czy prowadząc działalność gospodarczą DJ'a (prezentera muzycznego) mogę rozliczać się na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych? Jeżeli tak, to jaka stawka mnie obowiązuje i dlaczego?
Publikowane w serwisie porady mają charakter edukacyjny i nie mogą być traktowane jako profesjonalne konsultacje dotyczące konkretnych przypadków. Redakcja ani wydawca serwisu nie ponoszą odpowiedzialności za skutki wykorzystania zamieszczanych porad.
To już ostatnia szansa na wybór lub zmianę formy opodatkowania
Już tylko kilka dni pozostało przedsiębiorcom na podjęcie decyzji o zmianie formy opodatkowania dla poszczególnych form działalności. Polski Ład spowodował wzrost obciążeń publicznoprawnych dla znacznej części przedsiębiorców. W ...
Spółka jawna produkująca akcesoria meblowe na ryczałcie ewidencjonowanym
Produkcja przez spółkę jawną gotowych (kompletnych) wyrobów gotowych w postaci nóg meblowych i podłokietników może być opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym według stawki podatkowej w wysokości 5,5% - uznał Dyrektor Krajowej ...
Nowa składka zdrowotna przedsiębiorcy. Kto ile straci?
Pomimo systemu podatkowego uznawanego pod kątem skomplikowania za 10. na świecie i 2. w Europie, w Polsce przybywa jednoosobowych działalności gospodarczych. Ich liczba przekroczyła już 2,6 mln. 1 stycznia 2022 roku weszły w życie przepisy ...
Polski Ład a zmiana formy opodatkowania w 2022 r. - jak zgłosić i do kiedy?
Coraz mniej czasu pozostało tym przedsiębiorcom, którzy chcieliby dokonać zmiany w sposobie rozliczania się z fiskusem. Do wyboru mają podatek na zasadach ogólnych, podatek liniowy oraz ryczałt. Do kiedy możliwa jest zmiana formy ...
11 dni temu, 08:07
2024-02-23 12:44
eGospodarka.pl
Warunki prawne
Na skróty
Twoje konto w serwisie
Kontakt
Reklama i marketing
© Wszelkie prawa zastrzeżone
NASZE PROJEKTY: 
